财务运营分析报告的内容与格式

简要说明一下理由或市场策略。

按销售前五位或公司重点考核的产品填列。价格按呼市市场价格为计算分析标准。

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财务运营分析报告的内容与格式

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为了规范各分公司（中心）财务运营分析的内容、格式和方法，更好地发挥财务运营分析在企业管理中的作用，特制定本行制度。

一、财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据，对企业的生产经营成果以及财务运营状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决策提供及时、准确的财务信息，并对公司存在的问题提出改进对策。具体包括以下内容：

1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

2、边际效益分析；

3、账款分析；

4、财务闸口指标的分析；

5、财务预警分析；

6、存在的问题及建议。

各公司月度分析按以上项目进行分析说明，计财管理中心每月按第1、2、3、5、6项进行分析，形成公司总的财务运营分析报告。

二、生产经营业绩分析格式

单位：万元

项目	本月数	预算数	增减%	上月实际数	增减%	本月止累计	完成年预算%	上年同期累计	增长率
产值
责任考核含税销售收入
责任考核销售收入
责任考核销售
主营业务利润
减：营业费用
其中：广告费
运输费
管理费用
财务费用
营业利润
减：所得税（季度分析时填）
净利润（季度分析时填）
百元含税销售收入广告费
百元含税销售收入运输费

分析说明格式：

本月完成销售收入（含税）万元，上月实际完成万元，增减 %；本月预算销售收入万元，完成预算 %，本月止累计完成万元，完成年度预算的 %。

本月实现营业利润万元，上月实际完成万元，增减 %；本月预算营业利润万元，完成预算 %，本月止累计完成万元，完成年度预算的 %。

销售与利润未完成预算原因的简要分析。

三、边际效益分析格式

通过企业的边际效益分析，可以反映企业的经营安全程度，揭示利润增长的潜力，为企业的经营决策指明方向。

项目		本月实际	本月预算	增（减）%	说明
销售收入
变动成本	变动生产成本
	变动期间费用
	其中：运输费
	媒体广告费
	销售税金及附加
	小计
边际贡献
总产量
单位边际贡献
保本销售量
保本销售额
安全边际额
安全边际率
材料产值比
生产能力利用率（和林）

综合分析说明：

本期综合单位边际元，说明当达到保本销售量时，每增加1吨产品销售量，可为公司贡献元的税前利润，提高产销量具有 %获利空间。

本期安全边际率为 %，企业处于安全（较安全或预警）状态，要使企业安全经营，提高安全系数，应采取如下措施：

分析计算并说明企业产品降价 %时，实现目标（预算）利润所需的销量。

边际效益分析附表：

附表1、主要产品售价变动因素分析格式

附表2、主要产品单位成本升降变动因素简要分析格式

产品名称		成本项目						说明
产品名称		直接材料	水、电、汽	冰水	直接人工	制造费用	合计	说明
甲产品	目标
	实际
	差异
乙产品	目标
	实际
	差异

按销售排列前5位的产品，进行对比分析，同时有多个生产基地的，应选择最好的和最差的分别进行分析。

附表3、营业费用分析格式

项目	本期数	占总额%	占含税收入%	上期数	占总额%	占含税收入%	占含税收入比差
除运输费、媒体广告费两项外，其余按排列前五位的项目填写。

本期营业费用为万元，比上期增加（减少）万元，增长（下降） %，本期销售收入增长了 %，营业费用的增长高于（或低于）销售收入的增长幅度。由于×××项费用上升（或下降） %，导致本月费用增加了（或降低了）个百分点。

导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：应找出重点控制的1—2项主要影响因素进行分析。

附表4、管理费用分析格式

项目	本期数	占总额%	占含税收入%	上期	占总额%	占含税收入%	占含税收入比差
按管理费用中排列前五位的项目填写，其余列其它项目。

本期管理费用为万元，比上期增加（减少）万元，增长（降低） %，本期销售收入增长（减少）了 %，管理费用的增长高于（或低于）销售收入的增长幅度。由于×××项费用上升（或下降） %，导致本月费用增加了（或降低了）个百分点。

导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：必须找出两项影响因素最大的项目进行分析说明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采取的措施。

四、应收账款分析格式

欠款单位	期初余额	期末余额	说明
根据企业情况归类或按管理的要求填列。			说明理由。


小计
三个月以上欠款

合计

应收账款未超过预警控制标准，可不做文字说明。

五、财务闸口评价指标分析

通过企业财务闸口评价指标的分析，可以全面评价企业生产力、市场的竞争力和经营风险程度水平，为企业经营管理者提供决策依据。

档次项目	权重 ①	指标实际值 ②	标准得分 ③	实际得分 ④=①×③
全员劳动生产率	8
万元工资产值率	10
销售增长率	16
销售利润率	10
管理费用率	10
营业费用率	8
新产品销售比率	9
总资产与经营现金净流量比率	12
存货周转率	9
总资产周转率	8
合计	100

分析说明要求：本月财务闸口评价指标实际得分为分，在公司控制考核的范围内。

如果超过公司考核控制的范围，要列举最差的三个指标，对存在的问题或产生的原因进行分析，并提出下一步要采取的措施。

六、财务闸口预警指标分析格式

公司财务闸口预警指标分析，关键在于风险防范，做好企业财务预警控制，使企业能够安全持续健康发展。

1、公司总部财务闸口预警指标分析格式

指标	指标代号	指标系数①	指标值②	③=①×②
总资产营运资金率	A	1.1091
总资产留存收益比率	B	0.1074
负债与现金净流量比率	C	1.9271
负债与净资产比率	D	0.0302
总资产与息前现金净流量比率	E	0.4961
预测企业财务危机值

分析说明要求：本月财务闸口预警值为，高于危机临界点 %，企业处于安全状态（或警戒状态）。

如果计算的预警值在警戒状态或低于危机临界点，要分析造成的原因主要有哪些，企业应采取哪些措施，并提出有关企业经营及财务管理方面的建议。

2、各公司财务闸口预警指标分析格式

指标	权重 ①	指标实际值 ②	标准得分 ③	实际得分 ④=①×③
1、月产品销售率
2、销售回款率
3、安全边际率
4、营业费用安全率
5、管理费用安全率
6、营销人员人均月销售额（万元）
7、工资增长与净利润增长比率
本期安全指标个，较安全指标个，低于预警线的指标个。

说明要求：本月财务预警指标综合得分为分，在公司控制的范围内，且各项预警指标均在预警控制线以上。如果有预警指标低于预警线，要进行重点分析说明。对第2、3项指标处于较安全限时也需要给予分析说明。

七、存在的问题及建议。

主要将企业财务运营中存在的问题及管理建议进行分析说明。

八、本制度由计财管理中心制定发布、解释、修改。

（出处：原创）

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